എന്താണ് ഇന്‍പുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ്? എങ്ങിനെ നേട്ടം കൊയ്യാം?

ചരക്കു സേവന നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന്‍റെ അടിസ്ഥാനപരമായ ഒരു സവിശേഷതയാണ് ഇന്‍പുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ്. ഉല്‍പ്പന്നങ്ങളുടെ മാനുഫാക്ചറിംഗ് മുതല്‍ അവയുടെ ഉപഭോഗം വരെയുള്ള ഘട്ടങ്ങളില്‍ ജിഎസ്‍ടി ശൃംഖലയില്‍ ഉടനീളം രാജ്യവ്യാപകമായി ഇന്‍പുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റിന്‍റെ ഒഴുക്ക് സംഭവിക്കുന്നു. 

ഔട്ട്പുട്ടിൽ അഥവാ അന്തിമ ഉല്‍പ്പന്നത്തില്‍ നിങ്ങള്‍ നികുതി അടയ്ക്കുന്ന സമയത്ത്, ഇൻപുട്ടുകൾക്ക് നിങ്ങൾ ഇതിനകം അടച്ച നികുതി കുറയ്ക്കുകയും ബാക്കി തുക അടയ്ക്കുകയും ചെയ്യാം എന്നതാണ് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റിന്‍റെ അടിസ്ഥാന തത്വം. 

ഇത് എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നുവെന്ന് നോക്കാം

നിങ്ങൾ ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ഡീലറിൽ നിന്ന് ഒരു ഉൽപ്പന്നം/സേവനം വാങ്ങുമ്പോൾ വാങ്ങലിന് നികുതി അടയ്‌ക്കുന്നു. ഉല്‍പ്പന്നം വിൽക്കുമ്പോൾ, നിങ്ങൾ നികുതി ശേഖരിക്കുന്നു. നിങ്ങൾ വില്‍പ്പനയില്‍ ശേഖരിച്ച നികുതിയില്‍ നിന്ന് വാങ്ങലിനായി അടച്ച നികുതി കുറച്ചുകൊണ്ടാണ് സര്‍ക്കാരിലേക്ക് അടക്കേണ്ടത്. ഈ സംവിധാനത്തെ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ഉപയോഗപ്പെടുത്തൽ എന്ന് വിളിക്കുന്നു.

ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങൾ ഒരു മാനുഫാക്ചററാണ് എന്ന് കരുതുക. ഔട്ട്‌പുട്ടിന് (അവസാന ഉൽപ്പന്നം) നൽകേണ്ട നികുതി 450 രൂപയും, ഇൻപുട്ടിന് (വാങ്ങലുകൾക്ക്) അടയ്‌ക്കുന്ന നികുതി 300 രൂപയും ആണെങ്കില്‍. നിങ്ങൾക്ക് 300 രൂപയുടെ ഇൻപുട്ട് ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാനും നികുതിയായി 150 രൂപ മാത്രം അടയ്ക്കാനും കഴിയും.

ആര്‍ക്കെല്ലാം ഐടിസി ക്ലെയിം ചെയ്യാം?

ജിഎസ്‍ടി നിയമപ്രകാരം നിർദ്ദേശിച്ചിട്ടുള്ള എല്ലാ വ്യവസ്ഥകളും പാലിച്ചാൽ മാത്രമേ ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത വ്യക്തിക്ക് ഐടിസി ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയൂ.

ഡീലറുടെ കൈവശം നികുതി ഇൻവോയ്സ് ഉണ്ടായിരിക്കണം

പറഞ്ഞ സാധനങ്ങൾ/സേവനങ്ങൾ കൈപ്പറ്റിയിരിക്കണം

റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്തിരിക്കണം

ഈടാക്കിയ നികുതി വിതരണക്കാരൻ സർക്കാരിലേക്ക് അടച്ചിട്ടുണ്ടാകണം.

ഗഡുക്കളായാണ് സാധനങ്ങൾ ലഭിക്കുന്നതെങ്കില്‍ അവസാന ഗഡു ലഭിച്ചതിനു ശേഷം മാത്രമേ ഐടിസി ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയൂ.

ഒരു മൂലധന ഉല്‍പ്പന്നത്തിന്‍റെ നികുതിയില്‍ തേയ്മാനം ക്ലെയിം ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ ഐടിസി അനുവദിക്കില്ല

ജിഎസ്‍ടിയിൽ കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിന് കീഴിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത വ്യക്തിക്ക് ഐടിസി ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല.

എന്തെല്ലാം ഐടിസി ആയി ക്ലെയിം ചെയ്യാം?

ബിസിനസ് ആവശ്യങ്ങൾക്ക് മാത്രമേ ഐടിസി ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയൂ. ഇനിപ്പറയുന്നവയ്ക്കായി മാത്രം ഉപയോഗിക്കുന്ന ചരക്കുകൾക്കോ ​​സേവനങ്ങൾക്കോ ​​ഐടിസി ലഭ്യമാകില്ല:

വ്യക്തിപരമായ ആവശ്യങ്ങള്‍ക്കുള്ളത്

ഒഴിവാക്കിയ സാധനങ്ങൾ

ഐടിസി ലഭ്യമല്ലെന്ന് പ്രത്യേകമായി വ്യക്തമാക്കപ്പെട്ടിട്ടുള്ള വിതരണങ്ങള്‍

എങ്ങനെയാണ് ഐടിസി ക്ലെയിം ഉന്നയിക്കുക?

എല്ലാ സ്ഥിരം നികുതിദായകരും അവരുടെ പ്രതിമാസ ജിഎസ്‍ടി റിട്ടേണുകളിൽ GSTR-3B-ൽ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ITC) തുകറിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം. പട്ടിക 4-ന് നികുതി കാലയളവിലെ അര്‍ഹതയുള്ള ഐടിസി, അര്‍ഹതയില്ലാത്ത ഐടിസി, തടഞ്ഞുവെച്ചിട്ടുള്ള ഐടിസി എന്നിവയുടെ സംഗ്രഹ കണക്ക് ആവശ്യമാണ്.

ഒരു നികുതിദായകന് 2019 ഒക്ടോബർ 9 വരെ പ്രൊവിഷണൽ ഐടിസിയായി എത്ര തുക വേണമെങ്കിലും ക്ലെയിം ചെയ്യാമായിരുന്നു. പിന്നീട്, സർക്കാർ ഇതില്‍ നിയന്ത്രണം കൊണ്ടുവന്നു. 2022 ജനുവരി 1 മുതല്‍ പ്രൊവിഷണല്‍ ഐടിസിക്ക് അവകാശവാദം ഉന്നയിക്കാനാകില്ല.